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Capital Gain Tax 완전정복

많은 고객님들이 주시는 질문 중 하나가 바로 Capital Gain이 Ordinary Income의 세율을 높이는지에 대한 것 입니다. 우선 답부터 말씀드리면, ‘아니다’ 입니다. 이와 관련해서 사례를 통해 설명드리겠습니다.


우선 Ordinary Income과 Capital Gain에 대한 Tax Bracket을 한번 살펴보겠습니다:


1) Ordinary Income은 일반적으로 근로소득이며, 2022년의 경우 아래와 같이 금액에 따라 차등세율이 적용됩니다:


2) Capital Gain은 일반적으로 주식 등을 매매했을 때 발생하는 투자소득으로서, 2022년의 Long-term Capital Gain의 경우 아래와 같이 금액에 따라 차등세율이 적용됩니다. 참고로 Short-term (1년 이하 보유) Capital Gain의 경우, 위의 Ordinary Income 세율과 동일하게 적용됩니다:


위처럼 경우에 따라 세율이 다르게 적용되는데, 여러 상황이 복합적으로 이루어져 있는 경우에 도대체 어떤 순서로 세금이 계산되는지 세가지 사례를 통해 정리해 보겠습니다.


사례 1:

· 부부합산

· $40,000 W2 wages

· $30,000 long-term capital gain from stock sales

· Taking standard deduction


사례1의 경우, 아래와 같이 W2인컴 $40,000에 2022년 Standard Deduction $25,900을 적용하면, $14,100에 대한 세금이 적용되며, Long-term Capital Gain과 합하면, 전체 Taxable Income은 $44,100이 됩니다.


하지만 $14,100에 대해서는 Ordinary Income 부부합산 세율에 의해 10%가 적용되며, Long-term Capital Gain $30,000에 대해서는 전체 Taxable Income $83,350까지는 0% 구간이므로, 세금이 적용되지 않습니다.


사례 2:

· 부부합산

· $80,000 W2 wages

· $30,000 long-term capital gain from stock sales

· Taking standard deduction


사례2의 경우, 아래와 같이 W2인컴 $80,000에 2022년 Standard Deduction $25,900을 적용하면, $54,100에 대한 세금이 적용되며, Long-term Capital Gain과 합하면, 전체 Taxable Income은 $84,100이 됩니다.


- Ordinary Income Tax: $54,100은 세율이 12% 구간입니다. 하지만 $54,100 전체가 12%가 적용되는 것이 아니고, 10% 세율에 해당하는 $20,550까지는 10% 세율이 적용되며, 나머지 $33,550에 대해서만 12% 세율이 적용됩니다.


- Capital Gain Tax: 전체 Taxable Income이 $84,100으로, Capital Gain Tax Bracket 상에서 15% 구간에 속합니다. 그러나 Capital Gain $30,000 중 0% 구간인 $83,350에 Ordinary Income $54,100을 제외한 $29,250까지는 0%의 세율이 적용되며, 나머지 $750에 대해서만 15% 세율이 적용됩니다.


사례 3:

· 부부합산

· $30,000 W2 wages

· $150,000 long-term capital gain from stock sales

· Taking standard deduction


사례3 경우, 아래와 같이 W2인컴 $30,000에 2022년 Standard Deduction $25,900을 적용하면, $4,100에 대한 세금이 적용되며, Long-term Capital Gain과 합하면, 전체 Taxable Income은 $154,100이 됩니다.


$4,100에는 10% 세율이 적용될 것입니다. 하지만 전체 Taxable Income $154,100은 Capital Gain 세율상 15% 구간에 적용되지만, 사례 2에서 언급한 것처럼 Capital Gain $150,000 중 0% 구간인 $83,350에 Ordinary Income $4,100을 제외한 $79,250까지는 0%의 세율이 적용되며, 나머지 $70,750에 대해서만 15% 세율이 적용되어, 전체 Capital Gain의 50%는 Tax Free 가 됩니다.


위 사례는 계산을 위해 상황을 극도로 단순하게 구성한 것이므로, 올해 많은 소득이 예상되는 경우, 세무전문가와 상담을 받아 미리 절세플래닝을 하는 것이 바람직합니다.


택스타파 김해곤 세무사

Office 704-778-2309


Disclaimer: 위에서 제공하는 내용은 일반적인 정보전달이 목적이므로, 법적조언 및 투자조언으로 사용될 수 없으며, 독자가 내리는 투자 및 기타 결정에 대한 책임을 지지 않습니다.


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